Jeśli prowadzisz w Holandii niewielkie przedsiębiorstwo, którego roczny obrót nie przekracza 20 000 euro, możesz skorzystać z programu KOR. Obejmuje on zarówno działalności jednoosobowe, jak i spółki czy fundacje. Kleineondernemersregeling polega na zwolnieniu z podatku VAT, który uważany jest także za „podatek od sprzedaży”.
Jeśli korzystasz z KOR, nie tylko nie naliczasz podatku VAT od dostarczonych produktów i usług, ale także nie możesz odzyskać podatku VAT od zakupionych produktów i usług.
W tym artykule odpowiemy na wszystkie pytania, które dotyczą programu dla małych firm.
Czy korzystanie z KOR jest korzystne finansowo?
W większości przypadków podatek VAT nie jest dla przedsiębiorców żadnym obciążeniem. Płacą VAT, ale później otrzymują go z powrotem, dlatego można uznać, że jest on neutralny dla budżetu. W przypadku korzystania z KOR nie należy Ci się zwrot podatku VAT od kosztów i inwestycji, co jest niestety dużą wadą tego programu. Dlatego też przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z niego, dokonaj odpowiednich kalkulacji obejmujących spodziewane dochody i oczekiwania klientów.
Czy mogę oferować swoje usługi konsumentom taniej, jeśli korzystam z KOR?
Tak, jest to możliwe, ponieważ korzystając z KOR, nie musisz już naliczać podatku swoim klientom. Załóżmy, że Twoja stawka godzinowa wynosi 30 euro za godzinę bez VAT, uwzględniając 21% VAT, będzie wynosić 36,3 euro. Ponieważ nie korzystasz z podatku VAT, konsument płaci 30 euro, zamiast 36,3 euro. Musisz mieć jednak na uwadze, że jeśli Twój roczny obrót przekroczy 20 000 euro, będziesz musiał naliczać podatek VAT, w takim przypadku klient zapłaci standardowe 36,3 euro. Może być więc tak, że stawki, które proponujesz klientom, nagle wzrosną, co może odbić się negatywnie na Twojej firmie.
Czy mogę uzyskać więcej pieniędzy za zlecenie, jeśli korzystam z KOR?
Tak, dostarczając klientom produkty lub usługi, możesz zarobić więcej. Załóżmy, że godzina Twojej pracy kosztuje 30 euro. Doliczając 21% podatku – 36,3 euro. Mógłbyś wziąć od klienta 30 euro, jednak jeśli weźmiesz więcej – 36,3 euro, koszt podatku VAT zostanie w Twojej kieszeni, ponieważ nie musisz go płacić. W takim przypadku zarobisz więcej, ale wzrosną także koszty dla Twojego klienta, który nie będzie mógł odliczyć usługi od podatku, bo na fakturze nie będzie on uwzględniony. Pamiętaj również o tym, że być może działając w ten sposób, zwiększysz swój obrót, ale nie odzyskasz podatku VAT za poniesione koszty biznesowe, co może w ogólnym rozrachunku przełożyć się na brak większego zarobku.
Czy mogę anulować KOR w dowolnym momencie?
Jeśli zaczniesz korzystać z KOR, obowiązuje Cię on przez 3 lata, chyba że w międzyczasie przekroczysz limit 20 000 euro obrotu rocznie. Jeśli w ciągu 3 lat korzystania z KOR i nieprzekraczania limitu będziesz chciał się wycofać, bo np. zepsuje Ci się komputer do pracy i będziesz chciał kupić nowy, a następnie odliczyć podatek VAT, nie będzie to możliwe. Oznaczać to może wysokie straty – załóżmy, że potrzebujesz sprzętu za 1500 euro z VAT, nie korzystając z KOR, mógłbyś zażądać zwrotu 315 euro (21% VAT).
Po 3 latach możesz zakończyć korzystanie z KOR, jeśli jednak tego nie zgłosisz, program nadal będzie obejmował Twoją działalność.
Czy nie muszę prowadzić ewidencji, jeśli korzystam z KOR?
Mimo że nie musisz składać deklaracji VAT, powinieneś nadal prowadzić odpowiednią ewidencję i dbać o wysoki poziom administracji – chociażby po to, by monitorować, czy nie przekraczasz limitu 20 000 euro obrotu, czy złożyć zeznanie podatkowe.
Czy korzystanie z KOR to mądry wybór?
Nie da się jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie, ponieważ to, czy KOR będzie dla ciebie korzystny, zależy od Twojej sytuacji. Jeśli Twoimi klientami są głównie przedsiębiorcy i w nadchodzących latach będziesz ponosił wysokie koszty biznesowe, KOR nie będzie raczej dobrym wyborem. Nawet jeśli ostatnio dokonałeś dużych inwestycji i otrzymałeś za to zwrot podatku VAT, uczestnictwo w KOR może być w tej chwili nierozsądne. W takim przypadku należy dokonać korekty odliczenia VAT i spłacić go lub jego część.
Natomiast jeśli pracujesz głównie dla klientów prywatnych lub firm zwolnionych z podatku VAT oraz masz pewność, że w nadchodzących latach nie będziesz miał więcej niż 20 000 euro obrotu rocznie oraz że nie dokonasz większych inwestycji, uczestnictwo w KOR może przynieść korzyści finansowe.
Jak obliczyć, czy KOR zapewnia korzyści finansowe?
Aby określić czy KOR przyniesie Ci korzyści finansowe, musisz dokonać trzech obliczeń. W pierwszym z nich musisz oszacować przewidywany obrót i koszty z uwzględnieniem podatku VAT, w drugim zaś to samo – tylko bez kosztów VAT. W trzecim określasz, czy zwiększasz swoje stawki, by zrekompensować wyższe koszty, które najprawdopodobniej poniesiesz z powodu nieodliczania podatku VAT, czy nie.
Zajmuję się obrotem opodatkowanym zarówno z VAT, jak i bez VAT. Czy mogę ubiegać się o KOR?
Tak. Do obliczenia limitu obrotu w wysokości 20 000 euro stosuje się tylko obrót opodatkowany. Jeśli prowadzisz działalność zwolnioną z podatku VAT, a obok niej działalność opodatkowaną – np. sklep internetowy, administracja podatkowa przyjrzy się tylko obrotom sklepu internetowego. Jeśli ubiegasz się o KOR na nową działalność w swojej firmie, przekaż to również Izbie Gospodarczej.
Kiedy najlepiej zarejestrować się do KOR?
Aby zarejestrować się do KOR, musisz uzupełnić formularz rejestracyjny i wysłać do organów podatkowych. Należy zrobić to nie później niż 4 tygodnie przed okresem rozliczeniowym (kwartał), w którym chcesz rozpocząć KOR. To Ty decydujesz, kiedy najlepiej się zarejestrować. Przyjrzyj się swojej sytuacji, dokonaj wszystkich obliczeń i podejmij odpowiednie kroki. O KOR możesz ubiegać się, jeśli jesteś przedsiębiorcą i posiadasz numer NIP.