Panele słoneczne a VAT (btw) w Holandii – stawki i obowiązki

Stawka VAT na panele słoneczne

Od 1 stycznia 2023 roku obowiązuje stawka 0% VAT na zakup i instalację paneli słonecznych na lub przy budynkach mieszkalnych. Oznacza to, że:

• Nie płacisz VAT przy zakupie i instalacji paneli na własnym domu, garażu, domku letniskowym czy łodzi mieszkalnej.

• Nie możesz odzyskać VAT, ponieważ go nie zapłaciłeś.

Wyjątki – kiedy obowiązuje 21% VAT:

•  Zakup paneli przed 1 stycznia 2023 roku.
•  Zakup zintegrowanych paneli (np. pełniących funkcję dachówki) na nowo budowanym domu.
• Instalacja paneli na budynkach niemieszkalnych (np. firmowych).

 W takich przypadkach możesz ubiegać się o zwrot zapłaconego VAT, ale wiąże się to z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.

 Czy muszę składać deklaracje VAT jako osoba prywatna?

Jeśli posiadasz panele słoneczne i oddajesz nadwyżkę energii do sieci, jesteś uznawany za przedsiębiorcę dla celów VAT. Nie oznacza to jednak, że prowadzisz działalność gospodarczą w tradycyjnym sensie.

Obowiązki zależą od sytuacji:

• Jeśli zapłaciłeś 21% VAT przy zakupie paneli (np. zintegrowane panele na nowym domu), możesz ubiegać się o jego zwrot. W tym celu musisz:
• Zarejestrować się jako przedsiębiorca VAT, wypełniając formularz Opgaaf zonnepaneelhouders.
• Złożyć deklarację VAT, zazwyczaj raz, korzystając z tzw. forfaitu – ustalonej kwoty VAT do zapłaty za energię oddaną do sieci.

Po zwrocie VAT możesz skorzystać z ulgi dla małych przedsiębiorców (KOR), co zwalnia Cię z dalszych deklaracji VAT.

Jeśli nie zapłaciłeś VAT (czyli skorzystałeś z 0% stawki), nie możesz ubiegać się o jego zwrot. Jeśli Twoja roczna sprzedaż energii nie przekracza 2.200 euro, nie musisz rejestrować się jako przedsiębiorca VAT ani składać deklaracji VAT.

Źródła:

Belastingdienst – Eigenaren van zonnepanelen

Belastingdienst – Zonnepanelen en de btw – voorbeeldaangiften

 Podsumowanie

Sytuacja          Stawka VAT     Zwrot VAT        Obowiązek deklaracji VAT

Panele na domu po 1.01.2023         0%        Nie       Nie

Panele na domu przed 1.01.2023   21%     Tak       Tak

Zintegrowane panele na nowym domu       21%     Tak       Tak

Panele na budynku niemieszkalnym            21%     Tak       Tak

 Dodatkowe informacje

Forfait: Ustalona kwota VAT do zapłaty za energię oddaną do sieci, zależna od mocy paneli. Przykładowo, dla paneli o mocy 2.800 Wp forfait wynosi 20 euro.

KOR (Kleineondernemersregeling): Ulga dla małych przedsiębiorców. Po skorzystaniu z niej nie musisz składać deklaracji VAT, ale nie możesz też odzyskiwać VAT z przyszłych inwestycji.

Jeśli potrzebujesz pomocy w wypełnieniu formularza lub złożeniu deklaracji VAT, warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub skorzystać z usług biura rachunkowego.