Koszty Żywności dla Pracowników: Co Musisz Wiedzieć o Odliczaniu VAT

Wiele firm oferuje swoim pracownikom jedzenie i napoje za darmo lub za niewielką opłatą. To przywilej, który nie tylko poprawia morale zespołu, ale również może być korzystny z punktu widzenia podatków. Jednak warto znać zasady dotyczące odliczania VAT od takich wydatków, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek przy rozliczeniach podatkowych.

Odliczanie VAT na Żywność dla Pracowników

Jeśli zapewniasz swoim pracownikom jedzenie i napoje bezpłatnie lub po obniżonych cenach, możesz w trakcie roku odliczać VAT od kosztów zakupu tych produktów. To samo dotyczy VAT od kosztów zakupu wyposażenia kantyny oraz innych związanych z tym wydatków. Jednak pod koniec roku musisz przeprowadzić kalkulację, aby sprawdzić, czy nie musisz części odliczonego VAT zwrócić.

Kiedy Można Odliczyć VAT?

Ta zasada dotyczy wszystkich posiłków i napojów, które udostępniasz swoim pracownikom, niezależnie od tego, czy masz kantynę, automaty vendingowe, czy oferujesz posiłki na wynos spożywane w miejscu pracy.

W większości przypadków pracownicy płacą w kantynie mniej niż w lokalach gastronomicznych, a czasem nawet mniej niż wynosi koszt zakupu jedzenia i napojów. Taka sytuacja określana jest jako „bevoordeling” (przywilej). Jeśli wartość tego przywileju na jednego pracownika w ciągu roku przekroczy 227 euro, nie możesz w pełni odliczyć VAT od kosztów tych świadczeń.

Jak Obliczyć „Bevoordeling”

Aby określić, czy możesz odliczyć VAT od wydatków na kantynę jako podatek naliczony, musisz obliczyć wartość przywileju na jednego pracownika. Proces wygląda następująco:

Oblicz koszty zakupu jedzenia i napojów (bez VAT).

Dodaj 25% do tych kosztów.

Od otrzymanej sumy odejmij faktyczne przychody z kantyny (wraz z VAT).

Jeśli wynik jest dodatni, podziel go przez liczbę pracowników korzystających z kantyny.

Uzyskana kwota to wartość przywileju na jednego pracownika.

Jeśli wartość przywileju na jednego pracownika przekroczy 227 euro, musisz skorygować VAT, który wcześniej odliczyłeś. Jeśli jest niższa, VAT pozostaje odliczalny.

Przykład Kalkulacji

Załóżmy, że zakupiłeś jedzenie i napoje do kantyny za 2500 euro. Twoje przychody z kantyny wyniosły 1125 euro, a kantynę odwiedza 10 pracowników.

Koszty zakupu: 2500 euro.

Dodajesz 25%: 2500 + 625 = 3125 euro.

Od sumy odejmujesz przychody: 3125 – 1125 = 2000 euro.

Dzielisz przez liczbę pracowników: 2000 / 10 = 200 euro (przywilej na jednego pracownika).

Jeśli pracownicy otrzymali również inne świadczenia (np. prezenty świąteczne o wartości 25 euro) i niektóre dodatkowe (np. zegarki za 100 euro), musisz uwzględnić te kwoty w kalkulacji.

Przywilej dla pracowników, którzy otrzymali tylko prezenty świąteczne wyniesie 200 + 25 = 225 euro (poniżej progu 227 euro, więc VAT jest odliczalny). Dla tych, którzy otrzymali również zegarki, wartość przywileju wyniesie 325 euro, co przekracza próg, więc musisz skorygować odliczony VAT.

Podsumowanie

Odliczanie VAT od kosztów żywności i napojów dla pracowników jest możliwe, ale wymaga dokładnych obliczeń. Ważne jest, aby regularnie monitorować koszty i przywileje, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podczas rozliczeń podatkowych. Przestrzeganie powyższych zasad pomoże w prawidłowym odliczaniu VAT i zarządzaniu kosztami kantyny w sposób zgodny z przepisami.