Jakie zmiany czekają przedsiębiorców będących na KOR w 2025 roku ?

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w zakresie małej ulgi dla przedsiębiorców (Kleineondernemersregeling, KOR), a także wprowadzona zostanie nowa unijna wersja ulgi – EU-KOR, umożliwiająca przedsiębiorcom korzystanie z preferencji podatkowych w innych krajach Unii Europejskiej.

W najbliższych tygodniach około 300 tysięcy przedsiębiorców, którzy korzystają z KOR, otrzyma informację od urzędu skarbowego na temat nadchodzących zmian.

Najważniejsze zmiany w KOR:

Zniesienie obowiązkowego okresu uczestnictwa wynoszącego 3 lata

Do tej pory przedsiębiorcy korzystający z KOR musieli brać udział w programie przez minimum 3 lata, o ile ich roczna sprzedaż nie przekraczała 20 000 euro. Od 1 stycznia 2025 roku ten obowiązkowy okres zostanie zniesiony, co oznacza, że przedsiębiorcy będą mogli wypisać się z programu w dowolnym momencie.

Szybsza możliwość ponownego przystąpienia do KOR

Aktualnie po wypisaniu się z KOR przedsiębiorca musiał odczekać 3 lata, zanim mógł ponownie przystąpić do programu. Po nowelizacji przepisy te zostaną złagodzone – ponowne przystąpienie do KOR będzie możliwe po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym przedsiębiorca wypisał się z programu, oraz po zakończeniu jednego pełnego roku.

Ułatwione zgłoszenia i wypisania w systemie „Mijn Belastingdienst Zakelijk”

Od 1 października 2024 roku przedsiębiorcy będą mogli łatwiej i szybciej zgłaszać lub wypisywać się z KOR za pomocą serwisu „Mijn Belastingdienst Zakelijk”.

Koniec uczestnictwa dla zagranicznych przedsiębiorców

Przedsiębiorcy, którzy nie mają swojej głównej siedziby w Holandii, ale prowadzą tam działalność i są zarejestrowani w KOR, nie będą mogli korzystać z tej ulgi po 1 stycznia 2025 roku.

Wprowadzenie EU-KOR

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy, którzy działają w więcej niż jednym kraju Unii Europejskiej, będą mogli skorzystać z EU-KOR. Ta nowa regulacja pozwoli im na uzyskanie zwolnienia z VAT w jednym lub kilku krajach Unii, w zależności od ich działalności. Na przykład, jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność w Holandii, Francji i Belgii, może uzyskać zwolnienie z VAT w tych trzech krajach. Może też zdecydować, że skorzysta ze zwolnienia tylko w jednym z nich.

Dzięki EU-KOR przedsiębiorcy nie będą musieli obciążać swoich klientów VAT-em w krajach, w których prowadzą działalność, ale też nie będą mogli odliczać podatku VAT od kosztów związanych z działalnością. Dodatkowo, przedsiębiorcy będą zobowiązani do składania kwartalnych sprawozdań o obrotach w całej UE.

Warunki uczestnictwa w EU-KOR:

• Główna siedziba firmy musi znajdować się w Holandii.
• Roczny obrót we wszystkich krajach UE (łącznie z Holandią) nie może przekraczać 100 000 euro.
• Przedsiębiorcy muszą spełniać krajowe limity obrotów obowiązujące w krajach, w których chcą korzystać z EU-KOR.

Podsumowanie

Zmiany w KOR i wprowadzenie EU-KOR dają większą elastyczność przedsiębiorcom, umożliwiając im łatwiejsze zarządzanie zwolnieniem z VAT w Holandii i w całej Unii Europejskiej.