Invorderingsrente – Co to jest i kiedy należy ją zapłacić?

Invorderingsrente to odsetki, które są naliczane przez urząd skarbowy, jeśli podatnik nie zapłaci swojego zobowiązania podatkowego w wyznaczonym ustawowo terminie. Odsetki te są również naliczane, nawet jeśli podatnik otrzymał pozwolenie na odroczenie płatności.

Przykład

Otrzymujesz decyzję podatkową dotyczącą podatku dochodowego z datą 1 października. Termin zapłaty wynosi 6 tygodni, więc powinieneś zapłacić do 13 listopada. Jeśli nie uregulujesz płatności w tym terminie, od 13 listopada zaczynają naliczać się odsetki za zwłokę, nawet jeśli masz przyznane odroczenie terminu płatności.

Kiedy naliczana jest invorderingsrente?

Jeśli płatność podatkowa nie zostanie dokonana w terminie, dochodzi do powstania zaległości. W wyniku tego państwo traci możliwość uzyskania odsetek od tych środków, dlatego odsetki za zwłokę są naliczane, aby zrekompensować tę stratę. Dlatego ważne jest, aby płacić swoje zobowiązania podatkowe w terminie – w przeciwnym razie będzie trzeba zapłacić dodatkowe odsetki.

Jak oblicza się invorderingsrente?

Obliczanie odsetek zależy od kilku czynników:

• Okres, za który są naliczane odsetki
• Kwota zaległego zobowiązania
• Obowiązująca stawka procentowa invorderingsrente

Za jaki okres naliczane są odsetki?

Odsetki są naliczane od dnia następującego po upływie terminu zapłaty podatku do dnia, w którym pieniądze zostaną przekazane na konto urzędów skarbowych.

Przykład:

Otrzymujesz decyzję podatkową z kwotą do zapłaty 2700 €. Termin zapłaty mija 31 października, a płatność wpływa na konto urzędu skarbowego 31 grudnia. Odsetki za zwłokę będą naliczane za okres od 1 listopada do 30 grudnia.

Od jakiej kwoty naliczane są odsetki?

Odsetki są naliczane tylko od kwoty, która została zapłacona po upływie terminu zapłaty.

Przykład:

Otrzymujesz decyzję podatkową na 2700 €, z terminem zapłaty do 31 października. Płacisz 1500 € na czas, a 1200 € przekazujesz dopiero 31 grudnia. Invorderingsrente będzie naliczona tylko od tych 1200 €.

Jakie są stawki procentowe invorderingsrente?

Stawka procentowa invorderingsrente jest ustalana przez prawo i może się zmieniać. W przypadku kryzysu (takiego jak pandemia koronawirusa) stawki były obniżane. Zgodnie z ustawą, stawka jest regularnie aktualizowana co pół roku.

Przykładowe stawki:

• 1 stycznia 2025 do 30 czerwca 2025: 4%
• 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024: 4%
• 1 lipca 2023 do 31 grudnia 2023: 3%
• 1 stycznia 2023 do 30 czerwca 2023: 2%
• 23 marca 2020 do 30 czerwca 2022: 0,01%

Co się dzieje, jeśli nie zapłacisz od razu całej kwoty?

Jeśli nie jesteś w stanie zapłacić całości zobowiązania podatkowego, ale masz możliwość rozłożenia płatności na raty, odsetki będą naliczane na każdą z rat, jeśli zostanie zapłacona po upływie wyznaczonego terminu.

Co się stanie, jeśli oprócz odsetek będziesz musiał zapłacić dodatkowe koszty?

Jeśli płatność jest nieterminowa i musisz zapłacić dodatkowe koszty (np. opłaty za upomnienie), urząd skarbowy najpierw zaksięguje płatność na te koszty, a dopiero potem na invorderingsrente i pozostałą kwotę podatku.

Kiedy możesz odzyskać zapłacone invorderingsrente?

W trzech przypadkach urząd skarbowy zwraca zapłacone odsetki za zwłokę:

• Opóźnienie w zwrocie podatku: Jeśli urząd skarbowy nie zwróci Ci nadpłaconego podatku w ciągu 6 tygodni, masz prawo do otrzymania invorderingsrente.
• Obniżenie podatku po zapłacie: Jeśli zapłacisz pełną kwotę podatku, a następnie Twoje odwołanie zostanie uwzględnione i kwota podatku zostanie obniżona, urząd skarbowy zwróci Ci invorderingsrente za nadpłatę.
• Nielegalna decyzja podatkowa: Jeśli zapłacisz podatek na podstawie decyzji, która jest sprzeczna z prawem UE, masz prawo do odzyskania zapłaconych odsetek.

Podsumowanie

Aby uniknąć naliczania invorderingsrente, zawsze staraj się zapłacić swoje zobowiązania podatkowe na czas. Jeśli nie jesteś w stanie zapłacić całej kwoty w terminie, warto skontaktować się z odpowiednim urzędem skarbowym w celu omówienia możliwości odroczenia płatności lub rozłożenia jej na raty.