Czy Jedzenie i Picie Są Kosztami Odliczalnymi dla Freelancerów?

Czy jako freelancer możesz odliczyć koszty jedzenia i picia? Odpowiedź brzmi: tak, ale tylko pod pewnymi warunkami. W artykule wyjaśniamy, jak działają te przepisy i jak możesz skorzystać z odliczeń podatkowych w praktyce.

Czy Mogę Odliczyć Koszty Jedzenia i Picia?

Każdy musi jeść, więc standardowe koszty lunchu czy kolacji nie są automatycznie odliczalne. Jednak, jeśli posiłek ma wyraźnie biznesowy charakter, część tych kosztów może być odliczona. Na przykład, zwykły lunch w godzinach pracy nie jest odliczalny, ale lunch z klientem, gdzie omawiane są sprawy biznesowe, już tak.

Dwa Sposoby Obliczania Kosztów

Koszty posiłków biznesowych można obliczać na dwa sposoby: z zastosowaniem progu 5 600 euro (na rok 2024) lub bez tego progu. W obu przypadkach można odliczyć maksymalnie 1 500 euro za koszty podróży i zakwaterowania.

Z progiem

Próg wynosi 5 600 euro. Wszystkie wydatki powyżej tego progu można odliczyć. Większość freelancerów nie korzysta z tej metody ze względu na wysoki próg.

Przykład:

Jeśli wydasz 2 500 euro na jedzenie i picie, 3 000 euro na seminarium i 2 500 euro na koszty podróży i zakwaterowania, łącznie wydasz 8 000 euro. Od kosztów podróży i zakwaterowania można odliczyć maksymalnie 1 500 euro, co daje 1 000 euro (2 500 – 1 500). Łącznie wydatki wyniosą 6 500 euro. Po odjęciu progu 5 600 euro możesz odliczyć 900 euro.

Bez progu

Większość freelancerów wybiera zasadę 80/20, która jest często bardziej korzystna. Oznacza to, że można odliczyć 80% kosztów, na przykład lunchu biznesowego, seminarium czy kursu. W tym przypadku nie musisz uwzględniać progu 5 600 euro. Maksymalne odliczenie kosztów podróży i zakwaterowania wynosi 1 500 euro. 20% kosztów nie podlega odliczeniu, ponieważ uznaje się je za wydatki mieszane (korzystają na nich również prywatnie).

Przykłady Odliczeń

Lunch w restauracji

Jeśli pójdziesz na lunch z potencjalnym klientem i zapłacisz 50 euro, możesz odliczyć 80% tej kwoty, czyli 40 euro, jako koszty reprezentacyjne przy składaniu deklaracji podatkowej.

Lunch zakupiony w supermarkecie

Jeśli kupisz lunch w supermarkecie za 50 euro i zjesz go z klientem w biurze, najpierw odliczasz 9% VAT (4,50 euro), co daje 45,50 euro. Następnie od tej kwoty odliczasz 80%, co daje 36,40 euro do odliczenia jako koszty reprezentacyjne.

Lunch Biznesowy

Jeżeli masz lunch biznesowy z klientem, a całkowity koszt wynosi 75 euro, z czego 5 euro to napiwek, 20% tej kwoty nie podlega odliczeniu. Odliczysz więc 64 euro jako koszty biznesowe. Ważne jest, aby na rachunku zaznaczyć, że jest to lunch biznesowy i podać nazwisko klienta.

Wyjątek: Szkolenia

Jeśli organizujesz kurs lub szkolenie i zapewniasz uczestnikom posiłki, koszty te są w 100% odliczalne. Posiłki te mają wówczas wyłącznie charakter biznesowy, więc można odliczyć pełny VAT.

Podsumowanie

Odliczanie kosztów jedzenia i picia jako freelancer może być korzystne, jeśli spełnione są określone warunki. Ważne jest, aby każdy wydatek był odpowiednio udokumentowany i miał wyraźnie biznesowy charakter. Dzięki temu możesz efektywnie zarządzać swoimi kosztami i maksymalnie skorzystać z dostępnych ulg podatkowych.