DAC8 w Holandii – jak nowe przepisy UE wpłyną na rozliczenie kryptowalut?

Unia Europejska wprowadziła dyrektywę DAC8, która zmienia sposób raportowania kryptowalut i innych aktywów cyfrowych. W praktyce oznacza to, że Belastingdienst w Holandii będzie otrzymywać dane o kryptowalutach bezpośrednio od giełd i platform inwestycyjnych.

Co to oznacza dla podatników? Czy trzeba coś zgłaszać? Jak rozliczyć kryptowaluty w Box 3?

Wyjaśniamy krok po kroku.

Czym jest DAC8?

DAC8 (Directive on Administrative Cooperation 8) to nowa dyrektywa UE dotycząca automatycznej wymiany informacji podatkowych w zakresie aktywów cyfrowych.

Od momentu wdrożenia raportowaniu będą podlegać dane użytkowników platform związanych z kryptowalutami.

• giełdy kryptowalut (exchanges),
• brokerzy,
• platformy tradingowe,
• dostawcy portfeli kryptowalutowych.

Podmioty te będą zobowiązane do raportowania danych użytkowników do organów podatkowych. Informacje będą automatycznie wymieniane pomiędzy państwami Unii Europejskiej.

Jakie dane o kryptowalutach trafią do Belastingdienst?

W ramach DAC8 raportowane będą między innymi dane dotyczące posiadanych aktywów oraz historii operacji.

• dane identyfikacyjne właściciela konta,
• saldo aktywów cyfrowych,
• historia transakcji (kupno, sprzedaż, transfery),
• przychody z obrotu kryptowalutami.

Oznacza to, że urząd skarbowy będzie mógł porównać te informacje z deklaracją podatkową złożoną przez podatnika.

Czy kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w Holandii?

Tak. W większości przypadków kryptowaluty w Holandii wykazuje się jako składnik majątku.

Box 3 – podatek od majątku

Kryptowaluty są traktowane jako część majątku i należy je wykazać według wartości na dzień 1 stycznia danego roku podatkowego.

W systemie podatkowym Holandii nie płaci się podatku od każdej transakcji kryptowalutowej, lecz od wartości majątku wykazanego w Box 3.

Od 2028 roku planowane jest wprowadzenie systemu Box 3 opartego na rzeczywistym dochodzie z aktywów.

Od kiedy obowiązuje DAC8 w Holandii?

Państwa Unii Europejskiej muszą wdrożyć przepisy dyrektywy DAC8 do prawa krajowego do końca 2025 roku.

W kolejnych latach rozpocznie się raportowanie danych przez platformy kryptowalutowe. W praktyce oznacza to, że kontrole podatkowe dotyczące kryptowalut będą znacznie łatwiejsze dla organów podatkowych.

Czy trzeba weryfikować konto w ciągu 7 dni?

Nie.

Belastingdienst nie wysyła wiadomości z żądaniem:

• pilnego łączenia portfeli kryptowalutowych,
• logowania poprzez link przesłany w mailu,
• potwierdzania danych w ciągu kilku dni.

Takie wiadomości mogą być próbą phishingu. Zawsze loguj się wyłącznie przez oficjalną stronę:

www.belastingdienst.nl

Co grozi za niezgłoszenie kryptowalut w Holandii?

Jeśli dane przekazane przez platformy kryptowalutowe będą różnić się od informacji zawartych w deklaracji podatkowej, urząd skarbowy może podjąć dalsze działania.

• wysłać zapytanie wyjaśniające,
• dokonać korekty deklaracji,
• nałożyć dopłatę podatku,
• w poważnych przypadkach – nałożyć karę administracyjną.

Wysokość sankcji zależy od tego, czy niezgłoszenie wynikało z błędu, czy z celowego zatajenia informacji.

Jak przygotować się na DAC8?

Aby ograniczyć ryzyko problemów podatkowych, warto odpowiednio przygotować dokumentację.

• zachowuj historię transakcji z giełd kryptowalut,
• ustal wartość kryptowalut na dzień 1 stycznia,
• prawidłowo wykazuj majątek w Box 3,
• nie pomijaj zagranicznych platform inwestycyjnych.

Dobra dokumentacja jest najlepszą ochroną w przypadku kontroli lub konieczności korekty deklaracji podatkowej.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Czy DAC8 wprowadza nowy podatek od kryptowalut?

Nie. Dyrektywa DAC8 nie wprowadza nowego podatku. Jej celem jest zwiększenie przejrzystości poprzez obowiązek raportowania danych przez platformy kryptowalutowe.

Czy każda osoba posiadająca kryptowaluty musi je zgłosić?

Tak, jeżeli podlega rozliczeniu podatkowemu w Holandii i kryptowaluty stanowią część majątku wykazywanego w Box 3.

Czy urząd skarbowy widzi moje konto na zagranicznej giełdzie?

Po wdrożeniu DAC8 dane z platform kryptowalutowych będą automatycznie przekazywane pomiędzy państwami UE, co umożliwi organom podatkowym dostęp do takich informacji.

Podsumowanie

DAC8 zwiększa przejrzystość rynku kryptowalut w Unii Europejskiej. Dyrektywa nie zmienia zasad opodatkowania kryptowalut w Holandii, ale znacząco zwiększa dostęp administracji podatkowej do danych dotyczących aktywów cyfrowych.

Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest prawidłowe rozliczenie kryptowalut oraz analiza swojej sytuacji podatkowej przed złożeniem deklaracji.

Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem kryptowalut w Holandii?

Skontaktuj się z nami – pomożemy sprawdzić, czy Twoje aktywa cyfrowe są prawidłowo wykazane w Box 3 oraz czy rozliczenie jest zgodne z aktualnymi przepisami.

Wasylow Advies
Doradztwo podatkowe w Holandii dla przedsiębiorców i osób prywatnych.