Księgowy w Holandii wyjaśnia, kiedy zakup motocykla się opłaca
Wielu przedsiębiorców w Holandii rozważa zakup motocykla na firmę. Motocykl to szybki, ekonomiczny i elastyczny środek transportu, szczególnie w dużych miastach.
Ale jak wygląda rozliczanie motocykla w firmie ZZP? Jakie są zasady podatkowe i na co trzeba uważać?
Poniżej wszystko wyjaśnia doświadczona księgowa w Holandii.
Kiedy motocykl może być środkiem trwałym firmy (van de zaak)?
Motocykl może zostać zaliczony do majątku firmowego, jeśli jest używany do celów biznesowych w co najmniej 10%.
Przykłady celów firmowych:
- dojazdy do klientów, biura lub projektów,
- transport lekkiego sprzętu lub dokumentów,
- wizyty w urzędach, bankach, spotkaniach networkingowych.
Jeżeli motocykl spełnia ten warunek, możesz go zaksięgować jako środek trwały firmy i odliczać wszystkie związane z nim koszty.
Jakie koszty można odliczyć?
Kupując motocykl na firmę, możesz odliczyć:
- koszt zakupu (poprzez amortyzację),
- serwis, naprawy, opony, olej, przeglądy techniczne,
- ubezpieczenie (WA, casco, dodatkowe),
- paliwo i opłaty drogowe,
- podatek drogowy (motorrijtuigenbelasting),
- odzież ochronną i akcesoria (kask, kurtka, rękawice – jeśli używane służbowo).
Wszystko to można zaliczyć w koszty firmowe i obniżyć dochód do opodatkowania.
VAT (BTW) przy zakupie motocykla
Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT w Holandii, możesz odzyskać VAT od zakupu motocykla i jego kosztów, ale:
- tylko w zakresie użycia firmowego,
- jeśli motocykl jest używany również prywatnie, trzeba wykonać pro rata-correctie, czyli korektę VAT za część prywatną.
Przykład: jeśli 80% jazdy to cele firmowe, możesz odzyskać 80% VAT od zakupu i kosztów.
Amortyzacja i ulgi podatkowe
Motocykl wpisuje się do ewidencji środków trwałych i amortyzuje przez kilka lat (zwykle 5).
Oznacza to, że co roku odliczasz część wartości motocykla jako koszt.
Dodatkowo, możesz skorzystać z ulg inwestycyjnych, np.:
- KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) – ulga na małe inwestycje, jeśli roczne inwestycje przekraczają określony próg,
- MIA/Vamil – jeśli kupujesz motocykl elektryczny lub o niskiej emisji CO₂ (przyjazny dla środowiska).
Bijtelling i użytkowanie prywatne motocykla firmowego
W przeciwieństwie do samochodów firmowych, nie istnieje stała stawka bijtelling dla motocykli.
Zamiast tego rozliczasz rzeczywiste użycie prywatne:
Jeśli motocyklem firmowym jeździsz też prywatnie, musisz doliczyć część kosztów do swojego dochodu:
\text{Bijtelling} = (\text{km prywatne} / \text{km łącznie}) × \text{całkowite koszty roczne motocykla}
]
Przykład:
Motocykl kosztuje Cię rocznie €2.000 (ubezpieczenie, serwis, paliwo, amortyzacja).
Jeździsz 20% prywatnie.
→ Bijtelling = 20% × €2.000 = €400, które należy dodać do dochodu w zeznaniu podatkowym.
Przykłady opłacalności motocykla firmowego
| Typ motocykla | Cena (z VAT) | Użycie firmowe | Zwrot VAT | Roczny koszt po odliczeniach |
| Yamaha MT-07 | €9.000 | 80% | €1.440 | ok. €7.560 |
| BMW GS | €15.000 | 60% | €1.575 | ok. €13.425 |
| Zero DSR (elektryczny) | €20.000 | 90% | €3.132 + ulga MIA | ok. €16.000 |
W praktyce, im większe użycie firmowe i im wyższe odliczenia VAT, tym bardziej zakup motocykla na firmę się opłaca.
Alternatywa: prywatny motocykl + kilometrówka
Jeżeli nie chcesz motocykla firmowego, możesz używać prywatnego motocykla do celów służbowych i rozliczać się za pomocą tzw. kilometrówki:
€0,23 za każdy kilometr służbowy (2025)
Przykład:
10.000 km rocznie × €0,23 = €2.300 kosztu firmowego do odliczenia.
Nie ma wtedy bijtellingu ani konieczności rozdzielania użytkowania prywatnego.
Kiedy motocykl firmowy się opłaca?
Jeździsz dużo służbowo (np. do klientów, spotkań).
Prowadzisz działalność mobilną (budowlana, serwisowa, doradcza).
Użytkowanie prywatne jest niewielkie.
Chcesz odliczyć pełne koszty i VAT.
Kupujesz pojazd o dużej wartości, który amortyzuje się przez kilka lat.
Na co uważać
- Przy dużym użytkowaniu prywatnym bijtelling może zniwelować część korzyści.
- Musisz prowadzić podstawową ewidencję kilometrów (ritregistratie).
- Przy leasingu motocykla zasady bijtelling i amortyzacji mogą się różnić.
- Jeśli motocykl jest bardzo drogi, a użycie firmowe niskie – fiskus może zakwestionować wpisanie go do majątku firmowego.
