Wielu przedsiębiorców w Holandii zastanawia się, czy mogą odliczyć tzw. kilometrówkę — czyli koszt przejazdów własnym autem w działalności. To popularna forma ulgi, ale nie zawsze można z niej skorzystać. W praktyce bardzo dużo zależy od tego, dokąd i po co jeździsz.
Kiedy kilometrówka jest dozwolona
Jeśli używasz własnego prywatnego samochodu w działalności gospodarczej (czyli nie wprowadziłeś go do majątku firmowego), możesz odliczyć €0,23 za każdy przejechany kilometr służbowy (zakelijke kilometer).
Takie przejazdy obejmują m.in.:
- wyjazdy do klientów lub kontrahentów,
- zakupy materiałów czy sprzętu firmowego,
- wizyty w urzędach, bankach, izbach handlowych,
- spotkania networkingowe czy szkolenia branżowe.
Aby móc to udokumentować, trzeba prowadzić kilometerregistratie – prostą ewidencję, w której zapisujesz datę, trasę, cel podróży i stan licznika. To Twój dowód na wypadek kontroli z Belastingdienst.
Kiedy kilometrówki NIE wolno odliczać
Jeśli masz jednego zleceniodawcę i codziennie dojeżdżasz w to samo miejsce, to niestety — Twoje przejazdy nie są uznawane za służbowe. Belastingdienst traktuje je jako tzw. woon-werkverkeer, czyli dojazd między domem a stałym miejscem pracy.
To bardzo ważne rozróżnienie, bo:
„De ritten tussen uw woonadres en een vaste werkplek gelden als woon-werkverkeer en zijn geen zakelijke kilometers.”
— Belastingdienst.nl – Gebruik privévervoermiddel
W praktyce oznacza to, że jeśli pracujesz u jednego klienta przez większość roku w tym samym miejscu, nie możesz odliczać kosztów dojazdu jako kosztów firmowych. To dotyczy również sytuacji, gdy jesteś konsultantem, opiekunem czy fachowcem budowlanym pracującym stale na jednym obiekcie.
Co mówi prawo
Podstawą jest Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.16 ust. 1 — tylko „niezbędne koszty działalności” można uznać za koszty podatkowe. Dojazdy do stałego miejsca pracy są traktowane jako wydatki prywatne, a więc niepodlegające odliczeniu.
Belastingdienst dodatkowo podkreśla, że:
„Gebruikt u uw privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag u € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van uw winst.”
(tylko dla przejazdów służbowych – nie dotyczy dojazdów do pracy)
Co możesz zrobić w praktyce
- Nie odliczaj dojazdów codziennych do jednego klienta.
- Odliczaj tylko trasy rzeczywiście służbowe – np. wyjazdy do innych klientów, urzędów czy sklepów branżowych.
- Prowadź kilometrówkę – nawet jeśli masz mało jazd, lepiej mieć dowód w dokumentacji.
- Jeśli Twój zleceniodawca chce Ci zrekompensować koszty dojazdu, może to zrobić jako reiskostenvergoeding, ale to już kwestia umowna, nie podatkowa.
Podsumowanie
Sytuacja Czy możesz odliczyć? Komentarz
Dojazd codzienny do tego samego zleceniodawcy ❌ Nie To woon-werkverkeer
Wyjazd do klienta lub sklepu po materiały ✅ Tak To zakelijke rit
Przejazd między klientami ✅ Tak To zakelijke rit
Dojazd do biura coworkingowego ❌ Nie To traktowane jako dojazd prywatny
Wskazówka eksperta
Jeśli Twoja praca wymaga częstych podróży, a miejsca zleceń się zmieniają, warto rozważyć prowadzenie pełnej ewidencji kilometrów i korzystanie z odliczenia €0,23/km.
Natomiast przy stałym kliencie — unikaj błędu w postaci wpisywania tych tras jako kosztów firmowych. To częsty powód korekt podczas kontroli z Belastingdienst.
