Faktury, VAT, rezerwacje podatkowe i konto G-rekening
Współpraca jako podwykonawca (onderaannemer) to nie tylko wykonanie pracy, ale też poprawne rozliczenie z głównym wykonawcą (hoofdaannemer).
Błąd w fakturze, brak właściwego VAT-u lub źle opisane koszty mogą Cię kosztować nie tylko pieniądze, ale też zaufanie partnera biznesowego.
Poniżej znajdziesz kompletny poradnik krok po kroku, jak rozliczyć się poprawnie i bez stresu.
1. Faktura od podwykonawcy – co musi zawierać
Każdy ZZP lub BV wystawia fakturę po wykonaniu zlecenia. W Holandii faktura to dokument prawny, który musi spełniać wymogi Belastingdienst.
✅ Obowiązkowe elementy faktury:
- Twoje dane firmowe (nazwa, adres, KvK, BTW)
- Dane zleceniodawcy (nazwa, adres, KvK, BTW)
- Numer faktury (unikalny, kolejny)
- Data wystawienia i data wykonania pracy
- Opis usługi (np. „Prace montażowe – projekt X”)
- Kwota netto
- Wysokość i stawka VAT (np. 21% lub 0%)
- Kwota brutto (łącznie z VAT)
- Termin płatności (np. 30 dni)
???? Uwaga: jeśli Twoja praca kwalifikuje się do omzetbelasting verlegd (odwrócony VAT), na fakturze musisz umieścić adnotację:
“BTW verlegd naar de opdrachtgever”
To bardzo częste w budownictwie i podwykonawstwie.
2. Jak działa odwrócony VAT (BTW verlegd)
Jeśli jesteś podwykonawcą i wykonujesz pracę dla innej firmy w Holandii, często obowiązuje tzw. odwrócone obciążenie VAT.
Oznacza to, że to zleceniodawca, a nie Ty, rozlicza VAT w swoim zeznaniu.
Ty:
- wystawiasz fakturę bez VAT-u,
- dodajesz na niej notatkę: “BTW verlegd”,
- nie wpłacasz VAT do urzędu, ale wykazujesz fakturę w deklaracji.
Zleceniodawca:
- dolicza VAT u siebie jako należny,
- odlicza go równocześnie jako podatek naliczony (neutralnie).
➡️ To rozwiązanie zapobiega oszustwom i upraszcza rozliczenia w łańcuchu podwykonawców.
3. Konto G-rekening – ochrona dla Ciebie i dla wykonawcy
W sektorze budowlanym często spotkasz pojęcie G-rekening (geblokkeerde rekening).
To specjalne, zablokowane konto służące do rozliczeń podatków i składek.
Jak to działa:
- Twój zleceniodawca może przelać część należności (np. 30%) na Twoje konto G-rekening.
- Ty z tego konta opłacasz podatek i składki do Belastingdienst.
- Dzięki temu zleceniodawca jest chroniony przed tzw. ketenaansprakelijkheid (łańcuchową odpowiedzialnością za podatki podwykonawcy).
???? Wskazówka: G-rekening nie jest obowiązkowe, ale zwiększa wiarygodność – szczególnie w budownictwie, logistyce i transporcie.
4. Rezerwacje podatkowe i składki – o czym pamiętać
Jako ZZP/BV nie masz potrącanych podatków jak pracownik, więc musisz sam:
- odkładać co miesiąc środki na inkomstenbelasting (podatek dochodowy),
- odkładać na BTW, jeśli nie stosujesz mechanizmu odwróconego VAT,
- opłacać ubezpieczenie zdrowotne (Zorgverzekering),
- rozważyć ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe (AOV).
Najprościej:
???? odkładaj co najmniej 35% swoich przychodów na osobne konto podatkowe – wtedy nigdy nie zabraknie Ci środków na podatek.
