„Bemiddelingskosten” to koszty ponoszone za pośrednictwo w zdobywaniu zleceń lub klientów.
Może to być:
- prowizja agencji pośredniczącej,
- opłata platformy internetowej (np. za dostęp do ofert pracy lub klientów),
- honorarium brokera, który pomaga w znalezieniu kontraktu.
Dla ZZP są to wydatki związane bezpośrednio z działalnością gospodarczą, więc w większości przypadków mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
✅ Czy można odliczyć koszty pośrednictwa od podatku?
Tak!
Zgodnie z zasadami Belastingdienst, wszystkie koszty, które:
- mają związek z działalnością gospodarczą,
- są uzasadnione i udokumentowane,
- oraz nie mają charakteru prywatnego,
- mogą być zaliczone do kosztów firmowych (zakelijke kosten).
Oznacza to, że bemiddelingskosten:
- pomniejszają Twój dochód do opodatkowania,
- mogą obniżyć wysokość podatku dochodowego,
a zapłacony VAT można zwykle odliczyć jako voorbelasting (jeśli jesteś płatnikiem VAT).
???? Przykład praktyczny
Załóżmy, że agencja pobiera 10% prowizji od każdego zlecenia.
Wartość zlecenia: €1.000 netto
Prowizja pośrednika: €100 netto
Ty wystawiasz fakturę klientowi: €1.000 + VAT
Pośrednik wystawia fakturę Tobie: €100 + VAT
W księgowości:
przychód = €1.000
koszt (bemiddelingskosten) = €100
VAT z faktury pośrednika możesz odliczyć.
Twój dochód do opodatkowania wynosi €900, a więc płacisz mniej podatku.
???? Czy koszty pośrednictwa trzeba wykazywać na fakturze sprzedażowej?
Zasadniczo nie.
Twoja faktura dla klienta powinna obejmować tylko cenę Twojej usługi lub produktu.
Koszty pośrednictwa to Twój wewnętrzny koszt działalności — nie musisz (i nie powinieneś) przenosić ich bezpośrednio na fakturę klienta.
Wyjątek:
Jeśli w umowie z klientem ustalono, że pokrywa on także koszty pośrednika, możesz:
- wliczyć je do łącznej ceny,
- lub dodać na fakturze osobną pozycję np. „Bemiddelingskosten volgens overeenkomst” (koszty pośrednictwa wg umowy).
W obu przypadkach musisz doliczyć VAT, tak jak do całej usługi.
⚖️ Jak zaksięgować bemiddelingskosten?
Otrzymujesz fakturę od pośrednika (z wyszczególnionym VAT).
Wprowadzisz ją do księgi jako koszt operacyjny – konto „Bemiddelingskosten”.
W deklaracji VAT wykazujesz VAT z tej faktury jako voorbelasting.
W deklaracji rocznej (inkomstenbelasting) uwzględniasz wartość netto jako koszt, który obniża Twój dochód.
???? Kiedy nie można odliczyć kosztów?
Nie wszystkie wydatki kwalifikują się do pełnego odliczenia.
Nie odliczysz:
- kosztów o charakterze prywatnym,
- kosztów nieudokumentowanych (bez faktury lub potwierdzenia),
- wydatków reprezentacyjnych (np. prezenty, spotkania towarzyskie) – te mają ograniczone limity odliczenia.
???? Podsumowanie
Kategoria Czy można odliczyć? Uwagi
Prowizja agencji / pośrednika ✅ Tak Pełne odliczenie, jeśli związane z działalnością
Opłaty platform online ✅ Tak Np. Upwork, Temper, Freelance.nl
Koszty osobiste ❌ Nie Np. prywatny abonament, telefon prywatny
Koszty mieszane ???? Częściowo Wymaga rozdzielenia części firmowej i prywatnej
✍️ Wniosek
Koszty pośrednictwa (bemiddelingskosten) są typowym i w pełni akceptowalnym kosztem dla ZZP w Holandii.
Nie trzeba ich wykazywać na fakturze sprzedażowej, ale warto zachować dowody i faktury od pośredników, by móc bezpiecznie odliczyć je w rozliczeniu podatkowym.
