,

/

2025-09-05

Obowiązki rozliczeniowe BV w Holandii

 

  1. Podatek dochodowy od osób prawnych (Vennootschapsbelasting – CIT)

BV płaci podatek od zysków netto.

Stawki 2025:

  • 19% do €200.000 zysku,
  • 25,8% powyżej €200.000.

Deklaracja składana rocznie, ale zaliczki (voorlopige aanslag) płacone w trakcie roku.

  1. VAT (Btw – Omzetbelasting)

  • Obowiązek składania deklaracji VAT (zwykle kwartalnie, czasem miesięcznie).
  • Rejestracja faktur sprzedażowych i zakupowych zgodnie z wymogami.
  • Możliwość rozliczeń unijnych (ICP) przy transakcjach międzynarodowych.

  1. Podatek i składki od wynagrodzeń (Loonheffingen)

  • Właściciel BV jest formalnie pracownikiem – DGA (directeur-grootaandeelhouder).
  • BV musi prowadzić payroll: odprowadzać zaliczki na podatek od wynagrodzeń, składki emerytalne i społeczne.
  • Minimalne wynagrodzenie dla DGA w 2025: €56.000 rocznie, chyba że uzasadnisz niższe.

  1. Roczne sprawozdanie finansowe (Jaarrekening)

  • Każda BV musi sporządzić roczne sprawozdanie finansowe zgodnie z zasadami rachunkowości.
  • Dokumenty podpisują zarząd i udziałowcy.
  • Wersja skrócona (jaarrekening micro/klein) musi być złożona w Kamer van Koophandel (KVK).
  • Termin: do 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego, ale publikacja w KVK maksymalnie 8 dni po zatwierdzeniu.

  1. Administracja księgowa

  • BV ma obowiązek prowadzić pełną księgowość: bilans, rachunek zysków i strat, rejestry VAT, rejestry płac.
  • Dokumenty trzeba przechowywać co najmniej 7 lat (dla nieruchomości – 10 lat).

  1. Dywidendy (Dividendbelasting)

  • Wypłata zysków udziałowcom podlega podatkowi od dywidend: 15% (może być skompensowany w zeznaniu prywatnym Box 2 – 26,9%).
  • Wymaga osobnej deklaracji do Belastingdienst.

  1. Inne obowiązki

  • Kwartalne prognozy i zaliczki CIT – jeśli zysk jest wyższy niż zakładany, trzeba korygować zaliczki.
  • Ubezpieczenia i emerytura – jako DGA nie masz obowiązkowej emerytury, warto rozważyć prywatne plany.
  • Odpowiedzialność zarządu – formalnie musisz podejmować uchwały, spisywać decyzje i prowadzić dokumentację korporacyjną.

Podsumowanie – różnice z ZZP

Obowiązek ZZP BV
Podatek dochodowy PIT (Box 1) CIT (Vennootschapsbelasting)
Wynagrodzenie właściciela brak minimalnego obowiązek DGA salary
Administracja uproszczona pełna księgowość + roczne sprawozdanie
Zgłoszenia KVK tylko rejestracja coroczna publikacja jaarrekening
Dywidendy brak podatek od dywidendy (15%)

 

From the same category