Zamkniecie dzialalnosci gospodarczej w Holandii nie oznacza tylko wypisu z KVK. Dla przedsiebiorcy typu ZZP (zelfstandige zonder personeel) to rowniez moment rozliczenia tzw. stakingswinst, czyli zysku z likwidacji firmy. Ponizej przedstawiamy najwazniejsze zasady i mozliwosci optymalizacji podatkowej.
-
Co to jest stakingswinst?
Stakingswinst to roznica miedzy wartoscia rynkowa a ksiegowa aktywow firmy w momencie zakonczenia dzialalnosci. Obejmuje:
- tzw. stille reserves (ukryte rezerwy, np. maszyna warta rynkowo wiecej niz jej wartosc ksiegowa),fiskalne rezerwy (np. niewykorzystana FOR – fiscale oudedagsreserve),
- goodwill (wartosc firmy jako marki).
Zysk ten podlega opodatkowaniu w Box 1 (dochod osob fizycznych), co oznacza stawke nawet do 49,5%.
-
Jak obliczyc stakingswinst?
- Ustal wartosc rynkowa aktywow.
- Odejmij wartosc ksiegowa netto (po odpisach).
- Uwzglednij niewykorzystana rezerwe emerytalna (FOR).
- Odlicz ulge stakingsaftrek (max. €3.630).
- Zastosuj MKB-vrijstelling (13,31%).
- Pozostala kwota to dochod do opodatkowania.
-
Ulga podatkowa: stakingsaftrek
Wysokosc: maks. €3.630
Przysluguje raz w zyciu (na osobe, nie na firme)
Odliczana od calkowitej stakingswinst przed zastosowaniem MKB-vrijstelling
-
Jak zmniejszyc podatek?
1. Lijfrente (renta prywatna)
Mozna czesc zysku zainwestowac w produkt emerytalny (lijfrente). Wplaty sa odliczane od dochodu, a podatek placony dopiero przy wyplatcie srodkow (zwykle przy nizszej stawce).
2. Doorschuifregeling (przesuniecie opodatkowania)
Mozliwe, jesli:firma jest przekazywana partnerowi, wspolnikowi lub pracownikowi,nastepuje kontynuacja dzialalnosci w formie BV,w ciagu 1 roku otwierana jest nowa firma.
-
Formalnosci przy zamknieciu firmy
- Zamkniecie rejestracji w KVK
- Powiadomienie Belastingdienst (formularz M lub online)
- Ostateczne rozliczenie VAT i dochodowego
- Sporzadzenie bilansu zamkniecia (eindbalans)
-
Rekomendacje
Skonsultuj sie z doradca podatkowym przed zamknieciem dzialalnosci
Zachowaj dokumentacje i wyceny majatku.
Zaplanuj, czy chcesz skorzystac z lijfrente lub doorschuifregeling.
Podsumowanie
| Zysk z likwidacji, podlegajacy opodatkowaniu |
| Stakingsaftrek-Ulga €3.630 raz w zyciu |
| MKB-vrijstelling-13,31% odliczenia od dochodu |
| Lijfrente-Odroczenie podatku przez inwestycje emerytalna |
| Doorschuifregeling-Przesuniecie opodatkowania przy kontynuacji |
Wlasciwe przygotowanie do zamkniecia firmy moze zaoszczedzic tysiecy euro. Nie czekaj do ostatniej chwili z analiza skutkow podatkowych – stakingswinst to temat, ktory warto miec pod kontrola.
