Prowadzisz działalność gospodarczą jako ZZP w Holandii i zastanawiasz się, kiedy warto kupić sprzęt na firmę, jak działa amortyzacja oraz czy opłaca się inwestować więcej, aby skorzystać z ulg podatkowych? Ten artykuł odpowiada na te pytania w sposób konkretny i z przykładami opartymi na aktualnych zasadach na 2025 rok.
Próg 450 € – kluczowy podział dla amortyzacji
- Zakup < 450 € netto (bez VAT): cała kwota trafia jednorazowo w koszty firmy. Nie ma potrzeby amortyzacji.
- Zakup ≥ 450 € netto: środek trwały podlega amortyzacji – koszt rozłożony w czasie (minimum 5 lat, czyli 20% rocznie).
- Przykład: Kupujesz narzędzie za 420 € netto – odliczasz wszystko w tym samym roku. Kupujesz za 520 € – musisz amortyzować.
Amortyzacja – mechanika i przykłady
- Standardowa stawka: maksymalnie 20% wartości rocznie
- Początek użycia: decyduje o rozpoczęciu amortyzacji
- W trakcie roku: amortyzujesz proporcjonalnie do miesięcy użytkowania
- Przykład: Laptop za 1000 €, zakupiony w lipcu → 6/12 z 200 € = 100 € w pierwszym roku.
Wyjątki:
- Goodwill – 10% rocznie
- Budynki – 2–3% rocznie
KIA 2025 – Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
To dodatkowa ulga podatkowa dla firm, które rocznie inwestują w środki trwałe o wartości jednostkowej ≥ 450 € netto.
Stawki KIA w 2025:
- ≤ €2 900 – brak ulgi
- €2 901 – €70 602 – 28% ulgi od całej wartości inwestycji
- €70 603 – €130 744 – stała ulga €19 769
- €130 745 – €392 230 – ulga malejąca: €19 769 – 7,56% × (kwota powyżej €130 744)
- > €392 230 – brak ulgi
Przykłady:
- Zakup za 3500 € → 28% × 3500 € = 980 € ulgi
- Inwestycje za 100 000 € → ulga stała: 19 769 €
- Inwestycje za 200 000 € → ulga: 19 769 € – 7,56% × (200 000 € – 130 744 €) = ok. 14 449 €
Przyspieszona amortyzacja inwestycji ekologicznych
- Tylko dla zatwierdzonych „zielonych” środków
- ???? Moment zakupu – początek czy koniec roku?
- Początek roku – pozwala na pełny odpis roczny
- Koniec roku – możesz uzyskać pełną ulgę KIA, nawet jeśli odpis amortyzacyjny będzie proporcjonalny
Przykład:
Kupujesz sprzęt za 3000 € w grudniu: Amortyzacja za rok: 1/12 × 600 € = 50 €. KIA: 28% × 3000 € = 840 € → pełna ulga podatkowa za dany rok
✅ Podsumowanie i zalecenia
- Drobne zakupy < 450 €: opłacalne, jeśli nie planujesz przekroczyć progu KIA
- Większe inwestycje ≥ 450 €: warto skumulować zakupy, by osiągnąć 2901 € i zakwalifikować się do ulgi KIA
- Planowanie zakupów: dokonuj ich świadomie względem roku podatkowego
- Inwestycje ekologiczne? – sprawdź listę VAMIL i rozważ willekeurige afschrijving
Rekomendacja:
ZZP-er powinien:
- Planować wydatki inwestycyjne z wyprzedzeniem
- Łączyć zakupy w celu osiągnięcia progu KIA
- Przeanalizować opcje amortyzacji i ulg z doradcą podatkowym
Zrozumienie zasad amortyzacji i KIA to klucz do efektywnej optymalizacji podatkowej. W 2025 roku umiejętne planowanie inwestycji może przynieść realne korzyści dla każdego przedsiębiorcy.
